Сколько НДФЛ вы заплатите, если дорогую квартиру продать дешево: примеры для 2025 года
Доход от продажи квартиры для НДФЛ не может быть меньше 70% ее кадастровой стоимости.
Кадастровая стоимость
Если вы продали квартиру очень дешево, то доход для НДФЛ будет больше той суммы, что вы получили от покупателя.
Об этом, в частности, напоминает Минфин в письме от 24.01.2025 № 03-04-05/5939.
Продажную цену сравнивают с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7.
Основание – пункт 2 статьи 214.10 НК.
Учитывают кадастровую стоимость:
- на 01.01 года продажи недвижимости;
- на дату постановки недвижимости на кадастровый учет, если это было в течение года продажи.
Если 70% кадастровой стоимости больше, чем цена в договоре, то за доход принимают 70% кадастровой стоимости.
Срок владения
Норма актуальная для сделок по недвижимости, которая была в собственности менее минимального срока владения.
Если вы владели квартирой дольше минимального срока (5 лет или 3 года), то за сколько вы ее продали и какова ее кадастровая стоимость, роли не играет. При большом сроке владения весь доход от продажи недвижимости не облагается НДФЛ.
Ставка НДФЛ
С 2025 года ставка НДФЛ по доходам от продажи недвижимости изменилась. Если раньше ставка для резидентов РФ была 13% независимо от размера дохода, то с 2025 года действует прогрессивная шкала.
Ставки НДФЛ с продажи квартир в 2025 году:
- 13% – по доходы до 2,4 млн рублей;
- 15% – по доходу свыше 2,4 млн рублей.
Доход в данном случае – это налоговая база, то есть доход за минусом вычета. Вычет в общем случае – 1 млн рублей. Нюансы применения этого вычета мы разбирали тут.
Вместо этого вычета можно применить фактические расходы на покупку проданной квартиры.
3-НДФЛ
Доход от продажи квартиры отражается в приложении 1 декларации 3-НДФЛ (строка 070).
Туда он переносится из Расчета к Приложению 1 (строка 050).
Вычет отражается в приложении 6.
Пример 1
В 2023 году Иванов купил квартиру, цена по договору купли-продажи – 2 млн рублей. В 2025 году он ее продает также за 2 млн рублей, полагая, что налога не будет.
Но кадастровая стоимость этой квартиры – 5 млн рублей.
Поэтому доход для НДФЛ: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 руб.
Вычет в размере фактических расходов: 2 000 000 руб.
База для НДФЛ: 3 500 000 – 2 000 000 = 1 500 000 руб. Это меньше, чем 2,4 млн, поэтому ставка налога будет 13%.
НДФЛ: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.
Пример 2
В 2023 году Петров получил в подарок квартиру от родственника, который ее ранее приватизировал. В 2025 году он ее продает за 1 млн рублей, полагая, что налога не будет, так как он перекроется вычетом.
Но кадастровая стоимость этой квартиры – 5 млн рублей.
Поэтому доход для НДФЛ: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 руб.
Имущественный вычет – 1 000 000 руб.
База для НДФЛ: 3 500 000 – 1 000 000 = 2 500 000 руб. Это больше, чем 2,4 млн, поэтому ставка налога будет 15%.
НДФЛ: 2 400 000 х 13% + 100 000 х 15% = 327 000 руб.
Пример 3
В 2021 году Петров получил по наследству квартиру. В 2025 году он ее продает за 2 млн рублей.
Кадастровая стоимость этой квартиры – 5 млн рублей.
Но это не имеет значения, так как по унаследованному жилью минимальный срок владения – 3 года и этот срок уже прошел.
Облагаемого НДФЛ дохода нет. Платить налог не надо.
Источник: Клерк.Ру
ПОДПИШИТЕСЬ НА НОВОСТИ
ПРО НОВОСТРОЙКИ СОЧИ
Дом или квартира: что лучше купить
Городская и загородная недвижимость отличаются друг от друга ценой на покупку и обслуживание. Имеет значение и образ жизни будущих владельцев. Выясняем, где лучше жить — в доме или квартире — и кому какой формат больше…
Нужно уложиться. Россиянам дадут два года на строительство своих домов
Россиянам разрешат строить свои дома не за год, а за два, если они используют на это льготные ипотечные кредиты, рассказал экономист, член экспертного совета при комитете Госдумы по финансовому рынку Станислав Паулаускас.…
Расторжения по рассрочке в новостройках составили 10%: в чем причины
В московских новостройках случился бум рассрочек — доля таких сделок весной превысила 70%. Сами предложения купить квартиру за 60 тыс. руб. в месяц в ЖК комфорт- или бизнес-класса стали появляться еще в прошлом году, но в…
Адвокат предупредила, за что могут законно забрать жилье
Причин, по которым можно лишиться жилья, не так много. Основные - три, и о них нужно знать, рассказала агентству “Прайм” адвокат Московской коллегии адвокатов "Аронов и партнеры" Наталья Гусева.
Если не говорить о…
В ГД внесен законопроект, обязывающий брать согласие у соседей на сдачу жилья
В Госдуму внесен законопроект, обязывающий хозяев квартир получать письменное согласие у соседей на посуточную сдачу жилья в аренду. С соответствующей инициативой выступила группа депутатов.
В принципе в документе речь…
Способы расчётов на сделке: от аккредитива до банковской ячейки
Передать деньги на сделке купли-продажи можно разными способами: у каждого есть свои плюсы и минусы. Расскажем об основных видах расчётов между покупателем и продавцом недвижимости.
Благодарим за консультацию Дмитрия…
Льготную ипотеку могут расширить на семьи с детьми до 14 лет
"Семейную ипотеку" могут расширить, а требования к застройке городов смягчить. Об этом и других мерах, касающихся строительной отрасли и рынка недвижимости, говорится в перечне поручений президента РФ по итогам заседания…
Как распределяется наследство между родственниками в 2025 году
Завещание сильно упрощает жизнь наследникам ушедшего из жизни человека, и популярность услуги составления этой бумаги растет: по данным, полученным РБК от ФНП, за 8 месяцев 2024 года нотариусы удостоверили на 8% больше…
Запрет на сделки с жильем без личного участия. Как и зачем устанавливать
Запрет на сделки с недвижимостью без личного участия собственника — одна из распространенных и продолжающих набирать популярность услуг Росреестра. Только в Москве за первые три месяца 2025 года, по данным столичного…
