Сколько НДФЛ вы заплатите, если дорогую квартиру продать дешево: примеры для 2025 года
Доход от продажи квартиры для НДФЛ не может быть меньше 70% ее кадастровой стоимости.
Кадастровая стоимость
Если вы продали квартиру очень дешево, то доход для НДФЛ будет больше той суммы, что вы получили от покупателя.
Об этом, в частности, напоминает Минфин в письме от 24.01.2025 № 03-04-05/5939.
Продажную цену сравнивают с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7.
Основание – пункт 2 статьи 214.10 НК.
Учитывают кадастровую стоимость:
- на 01.01 года продажи недвижимости;
- на дату постановки недвижимости на кадастровый учет, если это было в течение года продажи.
Если 70% кадастровой стоимости больше, чем цена в договоре, то за доход принимают 70% кадастровой стоимости.
Срок владения
Норма актуальная для сделок по недвижимости, которая была в собственности менее минимального срока владения.
Если вы владели квартирой дольше минимального срока (5 лет или 3 года), то за сколько вы ее продали и какова ее кадастровая стоимость, роли не играет. При большом сроке владения весь доход от продажи недвижимости не облагается НДФЛ.
Ставка НДФЛ
С 2025 года ставка НДФЛ по доходам от продажи недвижимости изменилась. Если раньше ставка для резидентов РФ была 13% независимо от размера дохода, то с 2025 года действует прогрессивная шкала.
Ставки НДФЛ с продажи квартир в 2025 году:
- 13% – по доходы до 2,4 млн рублей;
- 15% – по доходу свыше 2,4 млн рублей.
Доход в данном случае – это налоговая база, то есть доход за минусом вычета. Вычет в общем случае – 1 млн рублей. Нюансы применения этого вычета мы разбирали тут.
Вместо этого вычета можно применить фактические расходы на покупку проданной квартиры.
3-НДФЛ
Доход от продажи квартиры отражается в приложении 1 декларации 3-НДФЛ (строка 070).
Туда он переносится из Расчета к Приложению 1 (строка 050).
Вычет отражается в приложении 6.
Пример 1
В 2023 году Иванов купил квартиру, цена по договору купли-продажи – 2 млн рублей. В 2025 году он ее продает также за 2 млн рублей, полагая, что налога не будет.
Но кадастровая стоимость этой квартиры – 5 млн рублей.
Поэтому доход для НДФЛ: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 руб.
Вычет в размере фактических расходов: 2 000 000 руб.
База для НДФЛ: 3 500 000 – 2 000 000 = 1 500 000 руб. Это меньше, чем 2,4 млн, поэтому ставка налога будет 13%.
НДФЛ: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.
Пример 2
В 2023 году Петров получил в подарок квартиру от родственника, который ее ранее приватизировал. В 2025 году он ее продает за 1 млн рублей, полагая, что налога не будет, так как он перекроется вычетом.
Но кадастровая стоимость этой квартиры – 5 млн рублей.
Поэтому доход для НДФЛ: 5 000 000 х 0,7 = 3 500 000 руб.
Имущественный вычет – 1 000 000 руб.
База для НДФЛ: 3 500 000 – 1 000 000 = 2 500 000 руб. Это больше, чем 2,4 млн, поэтому ставка налога будет 15%.
НДФЛ: 2 400 000 х 13% + 100 000 х 15% = 327 000 руб.
Пример 3
В 2021 году Петров получил по наследству квартиру. В 2025 году он ее продает за 2 млн рублей.
Кадастровая стоимость этой квартиры – 5 млн рублей.
Но это не имеет значения, так как по унаследованному жилью минимальный срок владения – 3 года и этот срок уже прошел.
Облагаемого НДФЛ дохода нет. Платить налог не надо.
Источник: Клерк.Ру
ПОДПИШИТЕСЬ НА НОВОСТИ
ПРО НОВОСТРОЙКИ СОЧИ
Способы расчётов на сделке: от аккредитива до банковской ячейки
Передать деньги на сделке купли-продажи можно разными способами: у каждого есть свои плюсы и минусы. Расскажем об основных видах расчётов между покупателем и продавцом недвижимости.
Благодарим за консультацию Дмитрия…
Льготную ипотеку могут расширить на семьи с детьми до 14 лет
"Семейную ипотеку" могут расширить, а требования к застройке городов смягчить. Об этом и других мерах, касающихся строительной отрасли и рынка недвижимости, говорится в перечне поручений президента РФ по итогам заседания…
Как распределяется наследство между родственниками в 2025 году
Завещание сильно упрощает жизнь наследникам ушедшего из жизни человека, и популярность услуги составления этой бумаги растет: по данным, полученным РБК от ФНП, за 8 месяцев 2024 года нотариусы удостоверили на 8% больше…
Запрет на сделки с жильем без личного участия. Как и зачем устанавливать
Запрет на сделки с недвижимостью без личного участия собственника — одна из распространенных и продолжающих набирать популярность услуг Росреестра. Только в Москве за первые три месяца 2025 года, по данным столичного…
Расторжение ДДУ по желанию дольщика: основания, порядок и возможные препятствия
Квартиру в строящемся доме покупают по ДДУ. Но если жизнь вносит свои коррективы и планы меняются, то при необходимости этот договор можно расторгнуть – как и любой другой. Новострой-М рассказывает, как правильно это…
Жизнь за городом: сколько стоит содержание дома в коттеджном поселке
Владельцы загородных домов и коттеджей по аналогии с городскими жителями платят за жилищно-коммунальные услуги. Обычно такие расходы делятся на две составляющие. Первая — это траты, которые связаны с содержанием…
Квартира с чистовой отделкой: преимущества, недостатки и особенности приемки
Перед покупкой квартиры от застройщика у будущего собственника может возникать вопрос о том, стоит ли приобретать жилье с чистовой отделкой. Рассказываем об особенностях чистовой отделки, разбираем ее преимущества и…
Смотрим в смету. Что выгоднее: построить дом или купить квартиру
Стоимость квадратного метра своего дома может обойтись в разы дешевле, чем стандартная квартира той же площади, подсчитал основатель архитектурного бюро Леонид Гольдберг. Но это при условии, что у человека уже есть…
Какую новостройку могут признать самостроем и как уберечься
Покупка квартиры в новостройке — серьёзный шаг, требующий внимательности и осведомлённости. Одним из рисков является возможность признания здания самовольной постройкой, или самостроем. Это может привести к сносу…
